期货交易是一种重要的金融工具，企业经常利用期货来对冲风险或投机获利。当企业未交割期货时，需要缴纳一定的税款。将详细介绍企业未交割期货需要交纳的税种及计算方法。

税种

企业未交割期货需要交纳的税种包括：

• 印花税：按期货合约面值的千分之一计征。
• 增值税：按期货合约平仓时的差价收入征收6%。
• 企业所得税：按期货合约平仓时的差价收入计入企业应纳税所得额，按适用税率（一般为25%）征收。

计算方法

印花税

印花税的计算公式为：印花税 = 期货合约面值 × 千分之一

增值税

增值税的计算公式为：增值税 = (平仓收入 - 平仓成本) × 6%

其中：

• 平仓收入：期货合约平仓时卖出的价格
• 平仓成本：期货合约买入时的价格

企业所得税

企业所得税的计算公式为：企业所得税 = (平仓收入 - 平仓成本) × 适用税率

示例

假设某企业买入一份价值100万元的期货合约，平仓时以110万元卖出。则该企业需要缴纳的税款如下：

• 印花税：100万元 × 千分之一 = 1000元
• 增值税：(110万元 - 100万元) × 6% = 6000元
• 企业所得税：(110万元 - 100万元) × 25% = 25000元

特殊情况

• 期货合约亏损：如果期货合约平仓时亏损，则无需缴纳增值税和企业所得税。
• 期货合约到期未平仓：如果期货合约到期时未平仓，则需要按照平仓时的价格计算印花税和增值税。

注意事项

• 企业未交割期货的税收政策可能会根据国家或地区而有所不同。
• 企业应及时了解并遵守相关的税收规定。
• 建议企业聘请专业税务顾问，以确保准确计算和缴纳税款。

企业未交割期货需要缴纳印花税、增值税和企业所得税。税款的计算方法因税种不同而异。企业应了解并遵守相关税收规定，以避免税务风险。